Сергей и Наталья Кудиновы

Сергей и Наталья
Кудиновы

СЕРГЕЙ И НАТАЛЬЯ КУДИНОВЫ

УСН и НДС в 2026: лимит 20 млн, ставки 5%/7%/22%, учет, счета-фактуры

УСН и НДС в 2026 году: новые правила, ставки 5%/7%/22% и как вести учет без рисков

С 2026 года «упрощенка» для многих перестала быть режимом «без НДС»: если доходы превысили порог, появляется обязанность начислять и платить НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию. ФНС России выпустила отдельные разъяснения и методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН — там разобраны ставки 5%/7% и переход на общую ставку.

Эта статья — практический гид для собственника бизнеса, директора и бухгалтера:

когда именно возникает НДС на УСН в 2026;
как считать лимиты (20 млн, 272,5 млн, 490,5 млн);
что выгоднее: 5%/7% без вычетов или 22% с вычетами;
какие документы и настройки учета нужны, чтобы не получить требования и доначисления.

1) Главное изменение: порог для «УСН без НДС» — 20 млн

Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 01.01.2026 действует автоматическое освобождение от НДС — ничего дополнительно в налоговую подавать не нужно.

Если доходы за 2025 год превысили 20 млн, то в 2026 вы признаетесь плательщиком НДС и выбираете ставки: общие (22%, 10%, 0%) или специальные (5%/7%).

2) Когда возникает обязанность платить НДС, если вы «переросли» лимит уже в 2026

Ключевое правило: если в течение 2026 года доходы превысили 20 млн, НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Это одна из самых опасных зон: бизнес продолжает работать «как без НДС», а обязанность уже наступила — и потом приходится доначислять НДС, корректировать документы и объясняться по расхождениям.

3) Ставки НДС на УСН в 2026: 5% / 7% / 22% — кто и когда применяет

В 2026 у «упрощенцев» появляется «лестница» ставок:

Специальные ставки 5% и 7% (для УСН)

НДС 5% — применяется при доходах в пределах порога (в разъяснениях ФНС указаны ориентиры и порядок утраты права при росте доходов).
НДС 7% — применяется при более высоких доходах; при превышении верхнего лимита вы теряете право на УСН.

По методическим рекомендациям: пороги для 5%/7% индексируются (коэффициент-дефлятор), и на 2026 год прямо приводятся значения 272,5 млн (250×1,090) и 490,5 млн (450×1,090), а также логика перехода между 5% → 7% → общие ставки.

Общие ставки 22% / 10% / 0%
Если выбираете общие ставки, вы работаете «как плательщик НДС на ОСНО»: начисляете НДС и при определенных условиях получаете право на вычеты «входного» НДС (в отличие от 5%/7%).

4) Самое важное для денег: вычеты и «входной НДС» (что выгоднее — 5%/7% или 22%)

Если вы выбираете 5% или 7% (специальные ставки)

Для самого «упрощенца» входной и ввозной НДС, как правило, включается в стоимость (то есть вычеты не применяются так, как при общей ставке).
При этом покупатель (контрагент) может принимать НДС к вычету в общем порядке, если НДС указан в счете-фактуре. Это важный нюанс для B2B-продаж.

Когда 5%/7% часто выгоднее (практика):

вы продаете в B2C (физлица) или клиентам «без НДС» — им вычет не нужен, а вам важно проще считать налог;
у вас мало «входного НДС» (например, услуги без больших закупок/товарных остатков);
вы хотите минимизировать учетную нагрузку по вычетам (но декларация и счета-фактуры все равно появляются).

Если вы выбираете 22% (общая ставка)

появляется смысл в «входном НДС» и вычетах, особенно если у вас закупки/материалы/товар с НДС и большие объемы входящих счетов-фактур.

Когда 22% часто выгоднее

у вас B2B-клиенты на ОСНО, и цена «переваривает» НДС;
закупки значительные, много входного НДС;
бизнес работает в торговле/производстве с цепочками и вычетами.

5) Лимиты и «точки риска» в 2026: 20 млн → 272,5 млн → 490,5 млн

Чтобы говорить «по-деловому» и без сюрпризов, держите в голове три контрольные точки:

20 млн — порог, после которого возникает обязанность по НДС (или обязанность с 01.01.2026, если превышение было в 2025).
272,5 млн — граница, после которой «слетает» ставка 5% и применяется 7% (с месяца, следующего за месяцем превышения).
490,5 млн — превышение ведет к утрате ставки 7% и одновременно к утрате права на УСН (фактически — переход в общую систему по правилам НК).

6) Важные исключения: даже при «освобождении» от НДС на УСН

Даже если вы попадаете под освобождение (до 20 млн), НДС все равно возникает в отдельных ситуациях:

когда вы выступаете налоговым агентом по НДС;
при ввозе товаров на территорию РФ, включая ввоз из Евразийский экономический союз.

7) Документы и учет: что реально меняется в работе компании на УСН

Если у вас появился НДС на упрощенке, на практике меняются 5 вещей:

1) Счета-фактуры / УПД
Вы начинаете выставлять счета-фактуры с выбранной ставкой НДС (5/7/22) и корректно отражаете их в учете.

2) Декларация по НДС и сроки
ФНС напоминает: декларация по НДС — не позднее 25-го числа месяца после квартала; уплата — равными долями в течение трех месяцев после квартала (ориентиры по срокам также приводятся).

3) Контроль лимитов доходов
Контроль ведется регулярно, потому что ставка может поменяться «в середине года» (5% → 7%), а при превышении верхнего лимита вы теряете УСН.

4) Договоры и цены
В договорах обязательно фиксируйте:

«цена включает НДС» или «НДС начисляется сверх цены»;
ставка (5%/7%/22%) или формулировка «по ставке, действующей на дату реализации».
Иначе НДС начинает «съедать» вашу маржу (особенно в B2C).

5) Настройки учетной системы
Если вы ведете учет в 1С, в 2026 важны правильные ставки, формы документов и регистры, иначе ошибки «переезжают» в декларацию и требования.

8) Как считать НДС на УСН: расчетные ставки (полезно для авансов)

В методических рекомендациях приведены расчетные ставки:

22/122, 10/110 — при общих ставках;
5/105, 7/107 — при специальных ставках (например, при авансах, когда сумма уже «с НДС»).

Пример (аванс “с НДС” 210 000 ₽):

при ставке 5% НДС = 210 000 × 5/105 = 10 000 ₽
при ставке 7% НДС = 210 000 × 7/107 ≈ 13 738 ₽
Логика такая же, как на общей системе — просто другие коэффициенты.

9) Мини-чек-лист «УСН + НДС 2026» (для внедрения без хаоса)

Для собственника/директора

Разделили клиентов: B2B (нужен вычет) / B2C (вычет не важен)
Выбрали стратегию ставки: 5/7 или 22 (по экономике)
Обновили прайс и шаблоны договоров под НДС
Утвердили порядок работы с авансами и закрывающими документами

Для бухгалтера/финансового

Настроили ставку НДС и формы документов в учетной системе
Настроили выпуск счетов-фактур / УПД
Поставили ежемесячный контроль доходов и лимитов 20/272,5/490,5
Подготовили регламент сдачи декларации и оплаты НДС по кварталам
Отдельно прописали исключения: налоговый агент, импорт/ЕАЭС

ОТВЕТЫ НА ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Нужно ли подавать заявление, чтобы получить освобождение от НДС на УСН в 2026?

Нет, если доходы ниже порога — освобождение предоставляется автоматически.

Когда НДС появляется, если я превысил 20 млн в середине 2026 года?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Можно ли на УСН выбрать 22% вместо 5%/7%?

Да, можно выбрать общие ставки (22/10/0) или специальные (5/7) — выбор отражается в декларации.

Если превысили 490,5 млн — что будет?

Утрата права на ставку 7% и одновременно утрата права на УСН (то есть придется переходить на общий режим по правилам).

Выводы:

УСН с НДС в 2026 — это всегда про деньги: правильная ставка, цены, договоры, лимиты и первичка. На практике мы закрываем задачу как проект: считаем экономику (5/7/22), перепрошиваем договоры и учет, ставим контроль лимитов и делаем регламент по НДС, чтобы не ловить требования.

Подготовим к новым изменениям

Подберем что нужно именно вам!

Закажите звонок

И мы рассчитаем полную стоимость услуги

Вернуться на главную страницу →

Все фотографии, тексты и видеоматериалы принадлежат их владельцам и использованы для демонстрации. Пожалуйста, не используйте контент шаблона в коммерческих целях.

Политика обработки персональных данных