ФНС расширяет оценку контрагентов: как бизнесу использовать новый сервис для защиты от налоговых рисков
ФНС продолжает развивать систему оценки компаний и индивидуальных предпринимателей. В августе 2026 года налоговая служба подготовила проект изменений в методику анализа финансово-хозяйственной деятельности бизнеса. Если поправки вступят в силу, налоговики будут учитывать еще больше информации о компании: налоговую дисциплину, сотрудников и зарплаты, финансовые показатели, наличие ресурсов, государственные контракты и отдельные признаки использования налоговых льгот.
Для предпринимателей это важно сразу по двум причинам. Во-первых, выписка ФНС постепенно превращается в дополнительный инструмент проверки поставщиков и подрядчиков перед заключением договора. Во-вторых, примерно по тем же данным потенциальные партнеры смогут оценивать и сам бизнес. Поэтому предпринимателям стоит заранее понимать, какую картину о компании видит налоговая и какие показатели могут вызвать вопросы.
Что именно хочет изменить ФНС
Действующий сервис уже анализирует финансово-хозяйственную деятельность компаний и ИП, однако новая версия методики должна сделать оценку более детальной. Речь идет уже не столько об одном условном «рейтинге», сколько о наборе показателей, позволяющих увидеть конкретные налоговые, финансовые, кадровые и ресурсные риски бизнеса.
Один из новых критериев касается компаний и предпринимателей на УСН. ФНС планирует учитывать, исполняет ли налогоплательщик обязанность по представлению декларации по НДС, если показатели его дохода или выручки по данным контрольно-кассовой техники превышают установленные законодательством значения.
Это особенно актуально после изменений правил работы УСН с НДС. Расхождения между декларациями, ККТ и фактическими оборотами становятся для налоговой дополнительным источником информации о возможных налоговых рисках.
Расширяются и кадровые показатели. При оценке бизнеса ФНС сможет подробнее учитывать численность работников, фонд оплаты труда и среднюю заработную плату, сопоставляя их с отраслевыми и региональными значениями. Для компании это может быть принципиально важно: крупный подрядчик с многомиллионным договором, но с минимальным штатом и небольшим фондом оплаты труда объективно вызывает дополнительные вопросы о том, кто фактически будет выполнять работы.
В выписку также планируется включать больше информации о стоимости основных средств, доходах по налоговой отчетности, выручке по ККТ, государственных контрактах, принадлежности к МСП и малым технологическим компаниям.
Отдельным направлением становится выявление признаков групп компаний, которые могут использовать льготы для малого и среднего бизнеса необоснованно. То есть инструмент потенциально позволяет увидеть не только финансовое состояние конкретного юридического лица, но и отдельные риски структуры бизнеса.
При этом изменения пока не действуют. Проект предусматривает вступление новых правил в силу спустя десять дней после официального опубликования соответствующего приказа, но не ранее 1 октября 2026 года.
Почему предпринимателю стоит проверять контрагента до подписания договора
Представим обычную ситуацию: компания находит поставщика, получает коммерческое предложение, подписывает договор, перечисляет аванс и получает документы. Через некоторое время у налоговой возникают вопросы к поставщику: у него нет достаточного количества сотрудников, оборудования или ресурсов, появляются признаки формального документооборота либо проблемы с уплатой налогов.
В результате вопросы могут возникнуть уже к покупателю: почему был выбран именно этот поставщик, проверялась ли его способность выполнить договор и существовала ли операция в действительности.
Именно поэтому проверку контрагента желательно проводить не после появления требований ФНС, а до заключения сделки.
Выписка из сервиса оценки может стать одним из документов такого «защитного файла». Она показывает, что компания не ограничилась получением реквизитов и счета на оплату, а проверяла потенциального партнера с использованием официальных данных ФНС.
Особенно это имеет значение при крупных авансах, дорогостоящих поставках, строительных и производственных контрактах, работе с новым поставщиком или заключении сделки, существенно отличающейся по размеру от обычной деятельности контрагента.
Одной выписки ФНС недостаточно
Здесь предпринимателям важно не совершить обратную ошибку. Хорошая выписка не означает автоматической гарантии безопасности сделки.
Сервис анализирует данные, которые находятся в распоряжении налоговых органов, но ФНС не проводит полноценный аудит компании специально для потенциального заказчика и не гарантирует, что поставщик действительно способен исполнить конкретный договор.
Например, компания может хорошо выглядеть по налоговой отчетности, но для выполнения конкретного строительного контракта ей может потребоваться специализированная техника, лицензии, сотрудники определенной квалификации и опыт аналогичных работ. Наличие хорошей оценки ФНС само по себе этого не подтверждает.
Поэтому проверка должна отвечать на простой вопрос: может ли этот конкретный контрагент реально выполнить именно этот договор?
Если речь идет о поставке товара, стоит проверить происхождение товара, склады, поставщиков и логистику. Если о строительстве — персонал, технику, допуски и выполненные объекты. Если об IT-разработке — команду, квалификацию специалистов и портфолио.
И уже вместе с выпиской ФНС эти документы формируют значительно более сильную доказательную базу.
Что сохранять в «защитный файл» по контрагенту
Для существенных сделок имеет смысл создать отдельное электронное досье. В нем можно хранить выписку ФНС, коммерческие предложения, переписку, результаты проверки открытых реестров, информацию о сотрудниках и ресурсах подрядчика, лицензии и разрешения, сведения об опыте исполнения аналогичных контрактов.
Не менее важно документировать саму причину выбора поставщика. Это может быть подходящая цена, наличие необходимого товара, опыт, сроки поставки, территориальная близость, уникальное оборудование или другие коммерческие преимущества.
После заключения договора стоит сохранять доказательства реального исполнения: транспортные документы, фотографии, пропуска на объект, акты, переписку, отчеты, технические задания и другие документы, характерные для конкретной сделки.
Такой подход намного надежнее формальной проверки по принципу «ИНН существует — значит можно работать».
Не стоит смотреть только на итоговый балл
Еще одна важная особенность системы ФНС — отсутствие универсальной отметки, после которой контрагента автоматически можно считать безопасным.
Разные шаблоны выписки включают разные показатели. Кроме того, конкретному бизнесу важны разные риски.
Например, небольшое количество основных средств может быть совершенно нормальным для консалтинговой или IT-компании, но для крупного производственного подрядчика отсутствие оборудования уже становится существенным сигналом.
То же самое касается численности сотрудников. Пять человек могут быть достаточным штатом для небольшого агентства, но вряд ли объяснят выполнение крупного строительного или производственного контракта без привлечения субподрядчиков.
Поэтому предпринимателю стоит оценивать не только количество набранных баллов, но прежде всего причины отклонений.
Один серьезный показатель иногда намного важнее нескольких десятков положительных.
Разделите поставщиков по уровню риска
Проверять небольшого поставщика канцтоваров на 20 тыс. рублей так же глубоко, как подрядчика по контракту на 50 млн, экономически бессмысленно. Поэтому для бизнеса разумнее применять риск-ориентированный подход.
Для небольших и регулярных закупок может быть достаточно базовой проверки. Для крупных договоров потребуется расширенный анализ. А сделки с большим авансом, технически сложными работами или новым поставщиком должны проходить усиленную проверку.
Можно учитывать стоимость договора, размер предоплаты, длительность сотрудничества, возможность быстро заменить поставщика, сложность работ и потенциальные налоговые последствия.
Например, если поставщик оборудования получает аванс в размере 80–100% стоимости договора, финансовое состояние и наличие ресурсов имеют гораздо большее значение, чем при оплате уже поставленного товара.
Так проверка перестает быть формальностью и превращается в систему управления реальным коммерческим риском.
Что делать, если сервис показывает отклонения
Негативный показатель не обязательно означает, что от сделки нужно сразу отказываться. Сначала необходимо понять его причину.
Если возникает вопрос к численности работников, можно запросить штатное расписание, сведения о привлечении подрядчиков и документы на персонал. Если не хватает основных средств — договоры аренды оборудования или техники. Если имеются финансовые проблемы — уменьшить аванс либо перейти на поэтапную оплату.
По крупным договорам можно предусмотреть банковскую гарантию, обеспечение исполнения обязательств, дополнительную ответственность за нарушение сроков или право заказчика контролировать отдельные этапы выполнения работ.
То есть результаты проверки можно использовать не только для решения «работать или не работать», но и для определения условий самого договора.
Именно здесь сервис ФНС становится полезным коммерческим инструментом: выявленный риск можно попытаться закрыть документами или условиями сделки.
Контрагента нужно проверять не один раз
Еще одна распространенная ошибка — получить документы при заключении договора и больше к ним не возвращаться.
Финансовое положение компании может существенно измениться даже за несколько месяцев. Могут появиться долги, судебные процессы, смениться директор или собственник, резко сократиться штат, возникнуть проблемы с исполнением других контрактов.
Поэтому для долгосрочных договоров проверку стоит периодически обновлять.
Внеплановую проверку имеет смысл проводить при значительном увеличении суммы договора или аванса, смене руководителя или владельцев компании, серьезных задержках поставок, появлении негативной информации либо существенном изменении условий сотрудничества.
Особенно это важно для критически важных поставщиков, от которых зависит работа предприятия.
Почему значение проверки контрагентов растет
Налоговый контроль постепенно становится более точечным. Количество выездных проверок может сокращаться, однако это не означает снижения рисков для бизнеса. Напротив, ФНС все активнее использует автоматический анализ данных и приходит с проверкой тогда, когда уже видит конкретные расхождения и потенциальные нарушения.
Поэтому стоимость одной налоговой ошибки становится значительно выше.
Особенно рискованной остается работа с компаниями, которые используются для создания формального документооборота и необоснованных вычетов по НДС. Если поставщик фактически не выполнял работы или не поставлял товар, наличие договора, счета-фактуры и платежного поручения само по себе уже не решает проблему.
Для покупателя принципиально важно доказать реальность операции и показать, почему выбор конкретного исполнителя был экономически обоснован.
Именно поэтому предварительная проверка поставщика становится не дополнительной бюрократией, а частью налоговой безопасности бизнеса.
Проверить стоит и собственную компанию
У сервиса есть еще одно практическое применение, о котором предприниматели часто забывают: через него можно посмотреть на свой бизнес глазами налоговой и потенциальных заказчиков.
Если компания собирается участвовать в крупном тендере или работать с новым заказчиком, имеет смысл заранее сформировать собственную выписку и посмотреть, какие показатели вызывают вопросы.
Если информация ФНС некорректна, механизм предусматривает возможность обращения за корректировкой с подтверждающими документами.
Это особенно важно для компаний, которые работают с крупными заказчиками. Слабая оценка может стать не только налоговой, но и коммерческой проблемой: заказчик способен выбрать другого исполнителя просто потому, что его показатели выглядят надежнее.
Что предпринимателю сделать сейчас
Бизнесу не обязательно создавать огромный отдел комплаенса. Для большинства компаний достаточно встроить несколько правил в существующий процесс закупок и заключения договоров.
До крупной сделки необходимо определить уровень риска контрагента, получить и сохранить результаты проверки, проанализировать его способность выполнить именно этот договор и зафиксировать причину выбора поставщика. Если обнаружены отклонения — запросить пояснения и документы, а при необходимости изменить условия оплаты или обеспечения сделки.
Для долгосрочных партнеров проверку нужно периодически повторять, а результаты хранить вместе с остальными документами по договору.
При этом полезно регулярно проверять и собственные показатели в сервисе ФНС: контрагенты постепенно получают все больше возможностей оценивать бизнес теми же инструментами.
Главный вывод для бизнеса
Новый подход ФНС показывает общий тренд налогового контроля: государство собирает все больше данных о реальной деятельности компании и сопоставляет их между собой. Выручка, НДС, сотрудники, зарплаты, имущество, контракты и налоговые льготы все меньше существуют для налоговой как отдельные показатели — они формируют единый профиль бизнеса.
Поэтому формальная проверка контрагента постепенно теряет смысл. Предпринимателю важно понимать не только существует ли компания юридически, но и соответствует ли масштаб ее реальной деятельности той сделке, которую она собирается выполнить.
Выписка ФНС может стать сильным элементом защиты, особенно если получить ее до заключения договора. Но максимальную ценность она дает только вместе с документами, подтверждающими ресурсы поставщика, экономическую обоснованность его выбора и реальное исполнение сделки.
Для собственника бизнеса главный принцип остается простым: чем крупнее и необычнее сделка, тем подробнее должна быть зафиксирована логика выбора контрагента. Если вопросы появятся спустя несколько лет, именно документы, собранные до сделки и во время ее исполнения, будут иметь наибольшее значение.