Сергей и Наталья Кудиновы

Сергей и Наталья
Кудиновы

СЕРГЕЙ И НАТАЛЬЯ КУДИНОВЫ

ПСН (патент) в 2026: лимит 20 млн, утрата права, пересчет налогов и переход

Патент (ПСН) в 2026 году: лимит 20 млн, утрата права и что делать бизнесу

В 2026 году патентная система налогообложения (ПСН) стала существенно «жестче»: закон ввел поэтапное снижение лимита доходов для применения патента — 20 млн рублей в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн далее.

Главный практический риск для ИП — потеря права на ПСН (иногда с пересчетом налогов задним числом), если доход за 2025 год или в течение 2026 года превышает новый предел.

Ниже — полноценный «полевой» разбор:

как работает новый лимит 20 млн на патенте в 2026;
как правильно считать доход (в т.ч. при нескольких патентах и совмещении ПСН+УСН);
когда право на патент утрачивается «с начала года», а когда — с даты нового патента;
как заранее подготовить план перехода на УСН/АУСН/ОСНО.

1) Что именно изменилось по ПСН с 1 января 2026

Новый лимит доходов: 20 млн (и дальше ниже)

Налоговые органы прямо указывают: в 2026 нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 год или доход с начала 2026 года превысит 20 млн рублей; далее лимит уменьшается до 15 млн и 10 млн.

Это означает две проверки:

«Вход» в 2026 — смотрим итоговый доход за 2025 год.
«Контроль внутри 2026» — следим за доходом нарастающим итогом в течение года.

Доход суммируется при нескольких патентах и при совмещении ПСН+УСН

Если у предпринимателя несколько патентов на разные виды деятельности или он совмещает патент и УСН, при определении лимита доходы суммируются.

Это критично для «комбинированных» моделей (например, часть бизнеса на ПСН, часть на УСН): превышение может случиться «незаметно», потому что выручка идет из двух режимов.

2) Как считать доходы на патенте, чтобы не ошибиться

База для лимита — фактический доход, а не «стоимость патента»

ПСН рассчитывается от потенциально возможного дохода (ПВГД), но лимит 20 млн — это про реальные доходы, которые фиксируются по учету. Налоговая служба указывает, что доход по патенту определяется по книге учета и суммируется при нескольких патентах/режимах.

Важно: смотрим доход по всем видам деятельности

При проверке «входа» в 2026 ФНС отдельно подчеркивает: если доход по всем видам деятельности за 2025 год превысил 20 млн — применять ПСН в 2026 нельзя.

Практический совет: делайте сводный отчет выручки (по всем направлениям, точкам, договорам, маркетплейсам), а не только по одному патенту.

3) Утрата права на ПСН в 2026: когда «с начала года», а когда — с даты нового патента

Это самый «больной» вопрос в 2026.

Сценарий 1: патент на весь 2026 год и превышение лимита — риск утраты с 1 января 2026
Налоговая приводит пример: если ИП оформил патент с 1 января по 31 декабря 2026 и в сентябре доход стал 22 млн, он теряет право на ПСН с 1 января 2026 года.

Почему это опасно:

появляется риск пересчета налогов за период, когда вы работали «как на патенте»;
может потребоваться пересобрать учет и отчетность «задним числом».

Сценарий 2: несколько патентов в течение года — утрата может быть с даты нового патента
ФНС также описывает ситуацию, когда один патент действовал до 30 сентября 2026, затем оформлен новый патент с 1 октября по 31 декабря, и суммарный доход по патентам за год превысил 20 млн — тогда право утрачивается с 1 октября 2026, а не с 1 января.

Практический вывод: структура патентов (периоды и «нарезка» по срокам) в 2026 влияет на последствия превышения.

4) Что будет, если вы «слетели» с патента: главные последствия для бизнеса

Если право на ПСН утрачено, предпринимателю нужно готовиться к тому, что:

режим меняется по правилам НК РФ (в зависимости от того, был ли «запасной» режим заявлен, какие операции и контрагенты, и т.д.);
может возникнуть обязанность по НДС и другим налогам в рамках нового режима;
часто требуется пересборка первички/договоров/цен (особенно после роста НДС до 22% в 2026).

Важно: в публичных материалах СМИ/экспертных обзорах также подчеркивают, что при превышении лимита в течение действия патента он отменяется, а налоги могут быть пересчитаны за налоговый период.

5) Стоимость патента в 2026: формула и что влияет на цену

Базовая ставка ПСН сохраняется 6% (расчет от потенциально возможного годового дохода по региональному закону). Формула в общем виде:

Стоимость патента = ПВГД × 6% × (срок патента в месяцах / 12)

На цену влияет регион и индексация. Например, налоговая служба напоминает о коэффициенте-дефляторе по ПСН на 2026 год — 1,253, установленном Минэкономразвития.

(Региональные власти могут индексировать ПВГД на коэффициент-дефлятор — из-за этого «стоимость патента 2026» в ряде субъектов вырастает.)

6) Перерасчет патента при уменьшении показателей (площадь, работники, транспорт)

В 2026 уточнен порядок: если в ходе деятельности на ПСН уменьшились физические показатели (например, площадь торгового зала, численность работников, количество авто), ИП вправе подать заявление на новый патент взамен прежнего в течение 10 дней со дня изменения — и налог пересчитают.

Это полезный инструмент, если вы «сжались» и хотите снизить стоимость патента, не прекращая деятельность.

7) Пошаговый план: как подготовиться к ПСН-2026 и не попасть на пересчет

Шаг 1. Проверьте «вход в 2026» по доходам 2025

Если ваш доход по всем видам деятельности за 2025 больше 20 млн — патент в 2026 применять нельзя.
Если близко к порогу — это зона повышенного риска: планируйте режим заранее.

Шаг 2. Настройте контроль дохода нарастающим итогом

Поставьте контроль:

еженедельно (если продажи активные/сезонные),
минимум ежемесячно.

Особенно важно при совмещении ПСН+УСН: доходы суммируются.

Шаг 3. Решите, что будет «планом Б»

На практике план Б обычно один из вариантов:

УСН (если по лимитам проходите),
АУСН (если подходите по условиям),
ОСНО (если B2B и вычеты НДС важны).

Смысл плана Б: чтобы в момент риска превышения не менять правила игры в панике (договоры, цены, НДС, закрывающие документы).

Шаг 4. Проверьте договоры и цены на случай смены режима

В 2026 изменение режима часто связано с НДС (особенно на стыке с новыми правилами). Убедитесь, что в договорах есть:

формулировки про НДС (включен/сверху),
механизм изменения цены при изменении налогового режима/ставки.

Чек-лист «Патент 2026»

Для собственника / ИП

Доход за 2025 ≤ 20 млн → могу входить в ПСН-2026
Есть ежемесячный контроль дохода 2026 (и суммирование с УСН при совмещении)
Понимаю точку риска превышения и последствия утраты права
Подготовлен «план Б» (УСН/АУСН/ОСНО) и обновлены цены/договоры
Если снизились физпоказатели — знаю про перерасчет через новый патент

Для бухгалтера

Книга учета/реестр доходов настроены так, чтобы видеть доход нарастающим итогом
Учитываю доходы по нескольким патентам суммарно
При совмещении ПСН+УСН суммирую доходы для лимита
Отслеживаю региональную индексацию ПВГД и коэффициент-дефлятор (1,253)

ОТВЕТЫ НА ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Какой лимит доходов для патента в 2026 году?

20 млн рублей (дальше поэтапно: 15 млн в 2027 и 10 млн в последующие годы).

Если у меня ПСН и УСН одновременно — лимит 20 млн считается по каждому режиму отдельно?

Нет, доходы суммируются совокупно для расчета лимита по ПСН.

Если у меня несколько патентов на разные виды деятельности — лимит считается отдельно по каждому?

Нет, доходы суммируются по всем патентам при определении общего объема выручки.

Можно ли пересчитать патент, если уменьшилась площадь/работники/транспорт?

Да, предусмотрена возможность получить новый патент взамен прежнего в течение 10 дней после изменения и пересчитать налог.

Какой коэффициент-дефлятор по ПСН на 2026 год?

1,253 (установлен приказом Минэкономразвития, на него ссылается ФНС).По перечню видов деятельности и при условии, что основной вид дает не менее 70% доходов.

Выводы:

ПСН в 2026 — это режим “для микробизнеса”: лимит 20 млн делает риск утраты права очень реальным.
Мы обычно делаем так: аудит доходов и лимитов → сценарный расчет режима (ПСН/УСН/АУСН/ОСНО) → план перехода → настройка учета и договоров, чтобы не получить пересчет и налоговые споры.

Подготовим к новым изменениям

Подберем что нужно именно вам!

Закажите звонок

И мы рассчитаем полную стоимость услуги

Вернуться на главную страницу →

Все фотографии, тексты и видеоматериалы принадлежат их владельцам и использованы для демонстрации. Пожалуйста, не используйте контент шаблона в коммерческих целях.

Политика обработки персональных данных