Налоговые изменения 2026 для бизнеса: НДС 22%, УСН, ПСН, взносы

2026 год — это не «пара правок», а комплексная перенастройка налоговой реальности для малого, среднего и растущего бизнеса: меняются ставки, правила по НДС для упрощёнки, лимиты для патента и условия льгот по страховым взносам. Самое заметное и обсуждаемое — рост общей ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года и новые правила переходных операций (авансы, отгрузки, договоры).

Эта статья — практический гид для собственника, директора и бухгалтера:

• какие изменения реально влияют на деньги,
• где возникают доначисления и штрафы,
• что поменять в договорах, учёте и документообороте,
• какие действия провести в первые недели 2026, чтобы не «поймать» требования.

1) Компании и ИП с оборотом, близким к лимитам
Если вы работаете на УСН или ПСН и регулярно растёте, в 2026 ключевой риск — перескочить порог и внезапно получить обязанности по НДС или потерять право на режим.

2) Торговля и услуги с фиксированными ценами/контрактами
При росте НДС до 22% бизнес часто теряет маржу из-за формулировок «цена включает НДС» или отсутствия механизма изменения цены при смене ставки.

3) Подрядчики и компании на вычетах
Даже одна ошибка в переходных операциях (аванс → отгрузка) может привести к «разъезду» книги продаж/покупок и требованиям.

4) МСП, рассчитывающие на льготные страховые взносы
В 2026 пониженный тариф доступен не всем: важны основной ОКВЭД, доля доходов 70% и попадание в перечень.

Изменение №1. НДС 22% с 1 января 2026 года
С 01.01.2026 общая ставка НДС увеличена до 22% (поправки внесены федеральным законом).

Почему это важно:

• влияет на цену, коммерческие предложения, расчеты с заказчиками;
• меняет экономику долгих контрактов;
• усиливает внимание к переходным операциям на стыке 2025/2026.

Переходные правила (самая частая зона ошибок):
ФНС России разъясняет подход: если отгрузка/реализация с 01.01.2026 — применяется ставка 22%, даже если деньги (в том числе аванс) пришли раньше; правила зависят от факта отгрузки и дат документов.

Что это означает на практике

• договоры и счета, подписанные в 2025, но закрываемые актами в 2026, требуют проверки формулировок;
• «фикс-цена» без оговорки про изменение ставки = риск оплатить НДС из своей прибыли.

Изменение №2. НДС для УСН в 2026: порог 20 млн и новые ставки
На «упрощёнке» изменились условия освобождения от НДС: порог для освобождения — 20 млн рублей (по предыдущему году и/или по текущему с начала года), и при превышении появляется обязанность исчислять НДС.

Контур.Экстерн и ФНС приводят детальные нюансы по пониженным ставкам и срокам их применения; в частности, фигурируют ставки 5%/7% в зависимости от условий и ограничений, а также возможность добровольного перехода на общую ставку в определенных случаях.

Что нужно понять собственнику:

• если ваши клиенты — физлица или компании «без НДС», налог может лечь на вашу маржу;
• если клиенты на ОСНО, то НДС чаще «перекладывается», но вы должны правильно вести документы.

Изменение №3. ПСН (патент) в 2026: новый лимит 20 млн
Для патента ключевое — лимит доходов 20 млн: если доход выше — можно потерять право на ПСН. РБК отдельно подчеркивает: превышение лимита во время действия патента приводит к утрате права, и налоги могут пересчитываться с начала периода.

Практический вывод:

• патент в 2026 становится режимом именно для микробизнеса;
• нужен контроль выручки и «план Б» (УСН/АУСН/ОСНО).

Изменение №4. Пониженные страховые взносы МСП: не всем и по перечню
ФНС сообщает, что в 2026 льгота по взносам для МСП доступна по перечню видов деятельности (указывается число видов и ключевое условие: не менее 70% доходов по основному виду).

Риск: если перестали соответствовать условиям в течение года — возможен пересчет взносов по общей ставке с начала периода (в зависимости от ситуации и трактовки).

Шаг 1. Сверьте «карту налогового режима» на 2026

Сделайте расчет минимум в 2–3 сценариях:

• УСН без НДС (если сохраняете освобождение),
• УСН с НДС (если превышаете порог/выбираете ставки),
• ОСНО (иногда выгоднее при крупных вычетах и B2B),
• АУСН (если подходите по условиям и вам важно упрощение процессов).

Что считать:

• налоговая нагрузка (налоги + взносы),
• влияние НДС на цену и спрос,
• изменение маржи по ключевым продуктам/услугам,
• кассовые разрывы (НДС часто «ломает» оборотку).

Шаг 2. Проведите «ревизию договоров» (обязательно, если у вас НДС)
Это самый быстрый способ не потерять деньги.

Проверьте:

1. Формулировки «цена включает НДС/без НДС».
2. Условия изменения цены при изменении ставки НДС.
3. Даты закрывающих документов (акты/накладные/УПД).
4. Авансы и корректировки на стыке 2025–2026 (переходные операции).

Частая ошибка бизнеса: «мы договорились устно» — но НДС живет в документах, не в переписке.

Шаг 3. Настройте учет и первичку под НДС (если вы плательщик)

Минимальный список:

• корректные ставки и реквизиты в УПД/счетах-фактурах,
• книги покупок/продаж (если применимо),
• регламенты по авансам и корректировкам,
• сверка контрагентов и цепочек (для вычетов).

ФНС публикует разъяснения по исчислению НДС по новым правилам с 2026, включая переходные операции.

Шаг 4. Контролируйте лимиты (УСН/ПСН) ежемесячно, а лучше — еженедельно

Если вы на УСН: отслеживайте доходы, чтобы понимать момент возникновения обязанности по НДС — ФНС описывает алгоритм: при превышении в течение года НДС исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Если вы на ПСН: планируйте выручку и заранее готовьте альтернативный режим, чтобы не «сорваться» с патента в середине года.

Шаг 5. Проверьте право на льготы по страховым взносам

Если вы МСП и рассчитываете на льготу:

• проверьте основной ОКВЭД,
• проверьте долю дохода по основному виду (70%),
• сопоставьте деятельность с перечнем.

ФНС прямо указывает на требование по доле дохода и наличие перечня видов деятельности.

С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22%

Важна дата отгрузки/реализации: при реализации с 01.01.2026 применяется ставка 22% (с учетом переходных правил и разъяснений)

Если доходы превышают установленный порог (20 млн) — обязанность исчислять НДС возникает по правилам, описанным ФНС (в т.ч. «с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения»).

Ориентир — лимит 20 млн; при превышении возможно прекращение права на ПСН и пересчет налогов (зависит от ситуации и периода).

По перечню видов деятельности и при условии, что основной вид дает не менее 70% доходов.

Если хотите пройти 2026 без «сюрпризов», чаще всего достаточно 2–3 точных действий: пересчитать налоговую модель, перепрошить договоры под НДС 22%, настроить контроль лимитов и первичку.
Мы обычно делаем это как проект: диагностика → план → внедрение → сопровождение (бухгалтерия + налоговая защита бизнеса).