Налоги с криптовалюты в России: как легально декларировать доход и снизить риски по ФНС

Как платить налоги с криптовалюты в 2026

Криптовалюта в России для целей налогообложения рассматривается как имущество, а доходы от операций с ней подлежат налогообложению по правилам Налогового кодекса. С 1 января 2025 года действуют специальные нормы по налогообложению майнинга и оборота цифровой валюты, а также опубликованы ориентиры по расчету дохода и подтверждению цены сделки.

Когда возникает обязанность платить налог с криптовалюты

Налоговая обязанность чаще всего появляется, когда вы:

продаёте криптовалюту за рубли/валюту (в т.ч. через P2P);
обмениваете криптовалюту и фиксируете доход/финансовый результат;
используете криптовалюту для оплаты товаров/услуг (по сути это также реализация имущества);
получаете криптовалюту в результате майнинга (доход возникает по правилам признания дохода и оценке по рыночным котировкам).

Ставки: сколько процентов налога платить физлицу

На практике важны две группы доходов:

Доход от продажи/обмена цифровой валюты у физлиц, как правило, облагается по шкале 13% / 15% (порог — 2,4 млн ₽ налоговой базы).
Доход в виде цифровой валюты, полученной от майнинга, относится к отдельной базе и облагается по общей прогрессивной шкале НДФЛ до 22% (в зависимости от суммарной налоговой базы).

Важно: режим самозанятости (НПД) нельзя использовать для деятельности по майнингу и операциям по реализации/приобретению цифровой валюты.

Как правильно рассчитать налоговую базу (простыми словами)

База = доходы − подтверждённые расходы.

Чтобы налог был справедливым и не “съел” оборот, важно собрать доказательства расходов на приобретение криптовалюты (выписки бирж, истории сделок, чеки/квитанции, подтверждение переводов, отчёты по кошелькам).

Для организаций и ИП на ОСНО действуют специальные правила: доход от реализации цифровой валюты считается по фактической цене сделки, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%; стоимость приобретения — по цене покупки, но не выше рыночной котировки, увеличенной на 20%.

Рыночные котировки: где брать “официальную” цену

Федеральная налоговая служба публикует сведения о рыночных котировках цифровых валют и объёмах торгов у иностранных организаторов торговли — чтобы налогоплательщики могли рассчитать базу на дату признания дохода.

Майнинг: как учитывать доход и расходы

Доход от майнинга признаётся доходом, а оценка производится по рыночной котировке на соответствующую дату. При этом по НДФЛ предусмотрена возможность уменьшать доход на документально подтверждённые расходы, связанные с майнингом (как имущественный вычет).

Отчётность: что сдавать и как не ошибиться

Физлицам обычно требуется подача 3-НДФЛ и уплата налога в установленные сроки (важно корректно разнести доходы и расходы, приложить подтверждающие документы).

Организациям по налогу на прибыль нужно отражать операции с цифровой валютой отдельно — ФНС выпускала рекомендации по заполнению декларации (включая отдельный Лист 02 и код признака налогоплательщика).

Почему с криптовалютой лучше работать “в белую”

Крипто-операции часто становятся причиной:

вопросов по источникам происхождения денег и экономическому смыслу операций,
споров по расчету базы (особенно при большом количестве сделок, P2P и нескольких биржах),
ошибок в подтверждении расходов (из-за чего налог считают “с оборота”).

Грамотная подготовка документов и расчётов обычно решает 80% проблем ещё до общения с инспекцией.

Чем мы можем помочь?

Если у вас были продажи/обмены криптовалюты, майнинг или регулярные P2P-операции — мы:

восстановим историю сделок (биржи/кошельки), сформируем понятный реестр операций;
рассчитаем налоговую базу с учетом подтвержденных расходов и правил рыночных котировок;
подготовим комплект документов для декларации и “папку доказательств” на случай вопросов;
при необходимости сопроводим ответы на требования и взаимодействие с налоговыми органами.

Хотите понять, сколько налога реально к уплате и какие риски есть именно у вас? Подготовим экспресс-расчёт и план легализации под вашу ситуацию.

*Информация на странице носит общий характер. Точный порядок расчёта зависит от статуса (физлицо/ИП/ООО), резидентства, вида операций и состава подтверждающих документов.

Подготовим индивидуальный план

Подберем что нужно именно вам!

Закажите звонок

И мы рассчитаем полную стоимость услуги

Вернуться на главную страницу →

Все фотографии, тексты и видеоматериалы принадлежат их владельцам и использованы для демонстрации. Пожалуйста, не используйте контент шаблона в коммерческих целях.

Политика обработки персональных данных